Hayır. Söz konusu uygulama ile SADECE hali hazırda e-Fatura sistemine kayıtlı kullanıcı olan ihracatçıları ilgilendirmektedir. Ayrıca GÜMRÜK BEYANNAMELİ MAL İHRACI dışında kalan ihracat işlemlerine ait faturalar eskiden olduğu gibi matbu (Kağıt / eArşiv) olarak düzenlenebilecektir. Örneğin; hizmet ihracı işlemleri, serbest bölge işlem formu ile gerçekleştirilen ihracat işlemleri vb.

İhracat faturasında bu şekilde yer alması gereken sigorta, navlun, komisyon vb. tutarları ayrı bir satır olarak girmeden, satırlara, kalemlere dağıtarak yapabilirsiniz. Yani bir satırda belirttiğiniz mala ait maliyet ve ona ilişkin sigorta bedelini aynı satıra yedirerek yazabilirsiniz. Ancak faturanın açıklama kısmına ne kadarının maliyet ne kadarının sigorta, navlun vb. olduğunu ayrı ayrı göstermeniz gerekmektedir. Bu alanları ayrı bir satır olarak yazmanıza gerek bulunmamaktadır. Bu belirtilenin dışında faturanın iskonto tutarı alanında artırım veya indirim alanları seçilerek de işlem yapılabilir. Yani UBL TR 2.1 Ortak Elemanlar Kılavuzunda 16. sayfada iskonto ve artırım ile ilgili açıklamalar bulunmaktadır. Bu açıklamalara göre artırım kısmı seçilip belirttiğiniz işlemi yapabilirsiniz. Bu arada da açıklama alanına gerekli açıklamayı yapabilirsiniz.

Bedelsiz ihracatta da mal çıkışında GÇB düzenlenip düzenlenmediğine göre ihracat e-faturası düzenlenecek olup GÇB ekinde düzenlenmediği müddetçe gönderici e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura değilse kağıt fatura olarak düzenlemeye devam edecektir. Bununla birlikte bedelsiz gönderilen mallar bir GÇB ile çıkacaksa faturası mutlaka e-Fatura olmak zorundadır. Fatura bedeli sıfır olabilir, ancak gümrük kıymetine esas bedel sıfır olamadığından uygulamanın ilk günlerinde bu hususta aksaklıklar olmuştur, söz konusu durum faturanın bedelsiz olduğunda fatura bedelinin sıfır olabileceği şeklinde gümrük yazılımında güncelleme yapılarak çözülebilecektir. Gümrük sistemi bedelsiz ihracat durumlarında fatura bedelinin sıfır olmasını sorun olarak görmemesi gerekir. Gerekli geliştirme yapılana kadar söz konusu faturalar matbu fatura olarak düzenlenebilir.

Bu faturalar da GÇB ekinde yollanıyorsa ve mal ihracı kapsamında değerlendiriliyorsa ihracat efaturası olarak kesilmelidir. Ancak hizmet ihracı kapsamında değerlendiriliyorsa ihracat e-faturası olarak düzenlenmeyecek gönderici e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura değilse kağıt fatura olarak düzenlenecektir.

Malı satın alan kurumun ilgili ülkedeki vergi kayıt kodu” Bu alan zorunlu olarak belirlenmemiştir. Bilinmiyor ise bu alan boş geçilebilir. Yurtdışındaki firmanın firma ID‟si, gönderilecek ülkenin mevzuatına göre bizdeki VKN‟ye karşılık gelen numaradır.

Bu tip durumlarda yapılan redrese işlemleri için yeni bir e-Fatura düzenlenmesi gerekmektedir. Mükellef beyannamenin açılışında kullandığı e-Faturayı red durumuna çekmek zorundadır. Ret işlemini istediği zaman yapabilir. Bu işlemler için kesilmesi gereken redrese cezası ile ilgili olarak GTB ile görüşmeler devam etmektedir.

Hayır. Bu tür masraflar istenirse satır bazında kalem maliyetlerine eklenebileceği gibi fatura alt toplamında İndirim/Arttırım için kullanılan AllowanceCharge kısmına da yazılabilir.

Hayır. Bu durumda da SADECE hali hazırda e-Fatura sistemine kayıtlı olan ve Turistlere taxfree kapsamında satış yapanları ilgilendirmektedir. Ayrıca, KDV’nin turiste iade edilmesi usullerinden sadece ARACI KURUMLAR yoluyla iade yapılan durumlara ait faturalar e-Fatura olacaktır. Aracı kurumla anlaşması olmayan satıcıların, bir başka ifade ile turiste KDV iadesinin KDV Genel Uygulama Tebliğinde öngörülen diğer iade usulleri ile yapan satıcıların, şu an itibariyle e-Fatura zorunluluğu olmayıp, bu tip durumlarda faturalar eskiden olduğu gibi matbu (Kağıt / e-Arşiv) olarak düzenlenebilecektir. Ancak ileriki zamanda; Başkanlığımızca Gümrük İşlemleri Kılavuzunda güncelleme yapılıp bu tür iade usullerine de yer verilmesi halinde duyurulacak bir tarihten sonra bu tip işlemlere ait faturaların da e-Fatura olması sağlanacaktır. Başkanlığımızca kademeli bir geçiş esası belirlenmiştir.

Hayır. Sadece Gümrük Çıkış Beyannamesi ile yurtdışına çıkan malın faturası ihracat e- faturası şeklinde düzenlenmelidir. GÇB ekinde çıkmayan mallara ait faturalar eskiden olduğu gibi matbu fatura (kağıt veya gönderici earşiv mükellefi ise e-arşiv fatura) olarak düzenlenmelidir.

Portal yöntemini kullanan ve ihracat veya yolcu beraberi eşya faturası düzenleyen mükellefler uyumlu bir yazılım programı kullanarak yükleme modülü (işletmenin kendi satış sisteminde düzenlenen faturaların, bir yazılım aracılığı ile GİB portal uygulamasına toplu halde yüklenmesine imkan veren durum olup, aylık fatura yükleme sınırı 500 adettir) ile ihracat faturası veya yolcu beraberi eşya faturası düzenleyebileceği gibi, manuel olarak da ( işletme faturayı GİB portal sistemini kullanıp, faturasını bu sistemde oluşturduğu yapıdır) GİB PORTAL üzerinden bu faturaların düzenlenmesi mümkün hale getirilmiştir. Bununla birlikte GİB PORTAL’i yeterli düzeyde mobilite sağlaması ve tüm işletmelerin kendi satış sistemlerine uyum sağlaması mümkün bulunmadığından, ihracat ve yolcu beraberi eşya faturası kapsamında düzenlenecek e-Faturalarda bu yöntem, faturalama süreçlerinde ilave gereksinimi duyan işletmeler açısından tavsiye edilmemektedir.

Serbest bölgedeki alıcıya düzenlenen fatura, GÇB ekinde düzenlenen bir fatura ise ihracat e-faturası olarak düzenlenmeli, serbest bölge işlem formu vb. başka bir belge ekine alındığı durumlarda alıcı da e-fatura mükellefi ise eskisi gibi normal e-fatura olarak (ihracat tipinde değil) düzenlenecektir. Serbest bölgedeki alıcı e-faturaya kayıtlı değilse ve gönderici e-Arşiv mükellefi ise e-Arşiv Fatura düzenleyecek, değilse kağıt fatura düzenlenecektir.

Konsinye ihracat türü işleyişi açısından farklı özellikler göstermektedir. Bu nedenle e-Fatura olarak düzenlenmeyecek olup, matbu (kağıt/e-Arşiv) fatura olarak düzenlenecektir.

e-Fatura kayıtlı kullanıcılarının düzenleyeceği ihracat faturalarının e-fatura olarak düzenlenmesi imkanı sadece mal ihracında söz konusudur. Hizmet ihracı bu kapsamda olmayıp eskisi gibi gönderici e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura değilse kağıt fatura olarak düzenlemeye devam edecektir.

Proforma fatura 213 sayılı vergi usul kanununda kabul edilen gerçek bir fatura olmadığından ve bir teklif olarak kabul edildiğinden kağıt ortamda düzenlenmeye devam edecektir.

Tüm e-fatura uygulamalarında olduğu gibi Tax-free e-faturasında da iptal mekanizması yoktur. Satış iadeleri ya da satış iptali gerektiren durumlarda gider pusulası ile ürün geri alınacak, böylece muhasebe kayıtlarına hem hasılat hem de gider kaydı yapılacaktır. Bununla birlikte işlem karşılığında düzenlenen e-Fatura hali hazırda GTB sistemlerine gönderilmiş olduğu için haksız iadelerin önüne geçmek için yapılması gereken işlemler “e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu (Versiyon 1.5) ”nun 4.1.1 bölümünde ayrıntılı açıklamalara yer verilmiştir. Satış iadesi / satış iptali olan fatura bilgileri GİB tarafından oluşturulan PORTAL üzerinden bildirilmesi zorunlu olup, ayrıca satıcılar bu işlemlere ait faturaları içeriği olmaksızın ve kişisel verilerin korunması mevzuatındaki hükümleri de dikkate alarak aracı kurumlarına İSTEĞE BAĞLI OLARAK (zorunlu değil), sms, mail, faks, web servis vb yöntemlerle bildirimini de yapabilirler.

Mikro ihracata ilişkin kesilecek faturalar gönderici e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura, değilse kağıt ortamında kesilmeye devam edilecektir. Gerek GTB’nin gerek Başkanlığın bu konuda bir düzenlemesi bulunmamakta olup, aksi belirtilmediği sürece matbu (kağıt/e-Arşiv) fatura düzenlenmeye devam edilecektir.

GÇB ekinde, serbest bölgedeki alıcıya çıkan mallara ilişkin faturalar bir e-fatura olacağı için e-fatura gönderilirken GTB’nin VKN’si seçilerek gönderilmelidir. Böylece elektronik olarak düzenlenen fatura GTB’nin posta kutusuna düşecektir. e-Fatura uygulaması kapsamında işlemin sıhhati için eFaturalar yalnızca bir posta kutusuna gönderilmektedir. Serbest bölgedeki alıcı e-fatura kullanıcısı ise faturanın XML hali harici elektronik bir kanaldan (mail vb.) alıcıya ulaştırılmalıdır.

Özel Fatura düzenlenmesi durumu sadece bavul ticareti uygulamasında vardır. Özel fatura diye adlandırılan uygulama fatura ve GÇB’nin tek belgede birleştirilmiş halidir. Belgenin hukuki yapısında bir değişikliğe gidilmediği sürece uygulama eskiden olduğu gibi, matbu haldeki fatura düzenlenerek işlemeye devam edecektir.

Kastedilen BuyerCustomerParty/Party/PartyLegalEntity/CompanyID ise kılavuzda şu şekilde belirtilmiştir; “Party/PartyLegalEntity/CompanyID: Malı satın alan kurumun ilgili ülkedeki vergi kayıt kodu” Bu alan zorunlu olarak belirlenmemiştir. Bilinmiyor ise bu alan boş geçilebilir. Yurtdışındaki firmanın firma ID’si, gönderilecek ülkenin mevzuatına göre bizdeki VKN’ye karşılık gelen numaradır.

Referans numaraları sistem yanıtı içerisinde gelmektedir. Sistem yanıtı içinde referans numarasının okunabilmesi için, yazılımcınızdan teknik destek alınması ve gerekli güncellemelerin yapılması gerekmektedir. Portal kullanıcıları için de gerekli geliştirme çalışmaları devam etmekte olup, bu ay (Temmuz 2017) içinde tamamlanacaktır. Referans numarasını sistem yanıtı içinde yazılımı güncel olmadığı için göremeyen ihracatçı mükelleflerimiz, GTB Portalına (efatura.gtb.gov.tr) TPS sisteminde kullandıkları kendi kullanıcı adı ve şifrelerini girerek de, e-Fatura’ya ait referans numarasını ve TPS kayıt tarihini sorgulayarak öğrenebilmektedirler.

Gümrük İdaresi fiili ihracatı tamamlanan eşyanın kabul uygulama yanıtı ile ilgilisine dönerken, fiili ihraç tarihi ile GÇB tescil numarasını da yanıt içinde dönmektedir. e-Fatura, ihracat işlemine ait intaç tarihinden önce düzenleneceğinden, e-Fatura üzerinde intaç tarihinin yazılması mümkün bulunmamaktadır.

Evet. 01.07.2017 tarihine kadar, gümrük beyannameli mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı işlemlerinde e-Fatura da düzenlenebileceği gibi matbu (kağıt veya e-Arşiv) fatura da düzenlenebilir. Faturalama süreci 1/7/2017 tarihinden önce başlamış ve matbu fatura olarak düzenlenmiş işlemlere ait 1/7/2017 tarihinden sonra nihayetlendirilecek ihracat işlemlerine bu suretle devam da edilebilecektir. Önceden düzenlenmiş matbu faturanın iptal edilip, yerine eFatura düzenlenmesine gerek yoktur.

Fatura açısından böyle bir zorunluluk olmadığı gibi teknik olarak da mümkün değildir. Söz konusu referans numarası e-Faturanın GTB sistemlerine iletilmesine müteakip GTB sistemi tarafından otomatik olarak oluşturulmaktadır. Söz konusu ref. numarası GÇB’nin hazırlanması aşamasında 0886 belge kodu ile GÇB’ye aktarılacaktır.

Evet. GÇB bilgileri ile ilgili ihracat faturası bilgileri birbirini, GTİP, Mal Cinsi, Miktarı ve Kıymeti açısından doğrulamalıdır. Aksi takdirde sistem hata verecek olup GÇB’nin tesciline izin vermeyecektir.

Bu alan her ne kadar GTB mevzuatı açısından zorunlu olsa da sahada uygulanmadığı görülmüştür. Bu nedenle yayınlanan yeni shematrona göre teknik olarak doldurulması zorunlu bir alan değildir.

İhracat faturasına yazılan bilgilerle GÇB üzerinde yer alan bilgiler birbiriyle uyumlu olmalıdır. GTİP bilgileri fatura ve GÇB de kontrol edilmekte olup, eşyanın tanımına ilişkin ibareler, ifadeler birebir aynı olup olmadığı sistemsel olarak kontrol edilmemektedir. Ancak, yapılacak kontrollerde bir sorun ile karşılaşılmaması açısından, fatura içeriği mal tanım bilgisi ile GÇB içeriği mal tanım bilgisi aynı olmasına özen gösterilmelidir.

GTİP NO zorunlu alandır ve noktasız 12 haneli olacak şekilde fatura ve GÇB’ye girilecektir.

Evet. GÇB ile fatura birbirini doğrulamalıdır. Fatura kalemleri GÇB’ye satır satır aktarılmaktadır. Faturanın bir satırında ne görünüyorsa GÇB’de de aynı şekilde görünmelidir. Sistem e-Faturaları satır bazında kontrol etmektedir.

e-Fatura uygulaması ile gerekli mobilite sağlanabilir ve yazılımsal olarak müşavirlere mobil araçlar da dahil olmak üzere eFatura düzenletilebilir. Bilindiği üzere; Fatura düzenleme yetkisi esas itibariyle mükellefe ait olup, mükellef tarafından özel yetkilendirme ile (özel bir vekaletname olabilir) Gümrük müşavirlerinin fatura düzenleyebilmesine imkan verilmiş ise, gümrük müşavirleri bu yetki sınırları kapsamında mükellef adına e-Fatura düzenleyebilir. Düzenlenen fatura mükellefe aittir ve mükellefin elektronik imzasını ihtiva etmektedir. Bunun için portal yöntemi dışında bir yöntem kullanılması gerekmekte olup, gerekli destek yazılım firmalarınca sunulmaktadır.

Yaşanabilecek teknik aksaklıklar ile ilgili olarak gerek GİB gerek GTB gerekli tedbirleri almış ve kurumsal adresleri üzerinden mükellefler ile paylaşmış olup, GİB ayrıca tüm eFatura mükelleflerine e-Posta ile de bilgilendirme yapmaktadır.

AccountingCustomer Party alanına, Gümrük ve Ticaret Bakanlığının bilgileri yazılmalı , BuyerCustomerParty alanına ise malı alan firmanın bilgileri yazılmalıdır. Konu ayrıntılı olarak e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzunda anlatılmıştır. Alıcı VKN bilgisi bilinmiyorsa 10 haneli 2222222222 numarası yazılarak işlem yapılmalıdır.

Hayır, zaten faturanın kendisi Gümrük Ticaret Bakanlığının elinde olacağından ayrıca çıktı alınmasına gerek yoktur. Ayrıca hukuki olarak geçerli olan hali elektronik halidir.

Bu tür durumlarda sorun yaşamamak adına müşavirlerin de kullanabileceği mobil e-Fatura çözümlerinin tercih edilmesi sorunların önüne geçeceğinden portal yöntemi dışındaki yöntemlerin tercih edilmesi gerekmektedir. Gerek GİB gerek GTB sistemleri 7/24 çalışmaktadır.

Hayır, e-Fatura uygulaması bir bütündür ve yalnızca bir yöntem ile uygulamadan yararlanılabilmektedir.

Tescil öncesinde mükellef tarafından red mekanizması tetiklenebilir, tescil sonrasında ise Gümrük Ticaret Bakanlığı tarafından reddedilecek. Tescil öncesi ret mekanizmasında, 23 haneli referans numarasını iki kaynaktan temin edebileceksiniz. Size gelen sistem yanıtı içeriğinden ya da Gümrük Ticaret Bakanlığının sunduğu portal üzerinden fatura numaraları veya tarih aralığından faturalarınızı ve referans numaralarınızı sorgulayabileceğiniz gibi reddedebileceksiniz.

Gümrük Beyannamesine konu edilecek mal ihracı faturaları e-Fatura sistemine kayıtlı ihracatçılar tarafından kullanılacaktır. Faturada mal bedeli var ise bu kapsama girer ancak sadece hizmet bedelli bir fatura düzenleniyor ise ve ayrı bir fatura ile gönderme imkanınız var ise e-Fatura zorunluluğu olmadan da gönderebilirsiniz.

Gümrük ve Ticaret Bakanlığı sanal olarak yurtdışındaki müşterinin ikinci alıcısı gibi tanımlanmıştır. Yurtdışındaki müşterinin yanında Gümrük Ticaret Bakanlığı alıcı olarak tanımlandığı için Gümrük Ticaret Bakanlığı kayıtlı kullanıcı pozisyonuna düşüyor. Bu kapsamda düzenlenen e-Faturalar Yurtdışındaki müşteriye harici yollardan ulaştırılacaktır.

Tescile kadar reddi mükellef tetikleyebilir. Bunun için tek pencere sistemine erişim şifresinin olması yeterlidir. Ancak saha uygulamalarında bu şifrelerin müşavirlerde olduğundan bahisle) bu işlemin müşavirce yapılması gerekecektir (Eğer firma müşaviri yetkilendirmiş ise)

Hayır. Yolcu beraberi eşya ihracı faturası düzenleyen satıcıların, verginin alıcıya iade edilmesi usullerinden sadece, “Yetki belgesine Sahip Aracılar Tarafından İade” usulü ile gerçekleştirilmesi durumunda, söz konusu faturaları e-Fatura olarak düzenlemesi zorunluluğu 1/7/2017 tarihinden itibaren başlayacaktır. Bu konuyla ilgili efatura.gov.tr adresinde 29.06.2017 tarihli duyuru yayınlanmıştır.

Entegratör veya özel entegratör iseniz 8 gün ve imza kontrolünü GTB’ den gelen uygulama yanıtları için kaldırmanız gerekmektedir. ( Bu kontrol sadece GTB den gelen uygulama yanıtları için kaldırılmalıdır. Diğer uygulama yanıtlarında kurallar geçerli olarak işletilmeye devam edecektir.)